Месяц начисления отпускных если отпуск с 1 числа

Часто работодатели спрашивают, каким образом вести расчёт отпускных, если на определённый выбранный сотрудником срок выпадают праздничные или перенесённые дни?

Опираясь на ст. 120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска, что нельзя сказать о днях переноса. Перенесённые дни — это выходные дни, которые совпали с праздничными, а так как переносятся именно выходные дни, они входят в общую продолжительность отпуска и оплачиваются в обычном режиме.

Пример

Работник отправляется в отпуск протяжённостью 2 недели с 7 по 20 июня. Оплачиваются 13 дней, ведь в этот срок входит официальный государственный праздник — 12 июня. 12 июня в 2021 году выпадает на субботу, в результате чего 14 июня по причине переноса субботы также стал выходным днём. Поэтому исключается лишь один день.

При просьбе работника об одновременной выплате зарплаты и отпускных

Согласно статье 136 ТК РФ выплаты зарплаты должны происходить не меньше двух раз в месяц, при этом не реже, чем каждые полмесяца. Работодатель самостоятельно определяет сроки начисления в соответствии с положениями внутреннего трудового распорядка.

Нормативная база не требует и не запрещает выплачивать некоторую долю заработной платы ранее учреждённого дня, поэтому работодатель может пойти на уступки и начислить, к примеру, аванс вместе с отпускными. В особенности это касается выплат с помощью кассы. При расчёте с помощью банковской карты подобные действия не понадобятся, так как деньги перечислятся бухгалтерией в учреждённый период. Тем не менее, бухгалтер обязан удостовериться в том, что зарплата будет выдаваться не реже, чем каждые полмесяца.

Перейдём к рассмотрению некоторых примеров. Периодом начисления зарплаты возьмём 10-е число месяца, следующего за расчётным.

Пример

Отпуск начинается 29 июня 2021 года, поэтому отпускные должны быть выплачены не позже 25 июня. Работник к этому сроку уже получит зарплату за первую половину месяца и отпускные. Однако осуществить полноценный расчёт за полный месяц бухгалтер не имеет права, так как он не располагает точными данными о числе отработанного работником времени.

В случае решения работодателя о предварительной выплате заработную плату необходимо выплатить за реально отработанные часы, а оставшуюся часть начислить позднее, когда будет совершён полный расчёт за месяц для всех сотрудников.

Влияние повышения заработной платы на отпускные

Очевидно, что индексация зарплаты влияет на размер отпускных. В Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 рассматриваются некоторые варианты увеличения среднего заработка, в результате которого изменяется объём отпускных:

• при повышении тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения в расчётный период все выплаты в нём проходят процесс индексации
• при повышении после расчётного периода, но до наступления основания выплат, которые учитывают средний заработок — средний заработок, вычисленный за расчётный период, увеличивается
• при повышении тарифов, окладов и прочего в момент основного отпуска — средний доход растёт только с момента увеличения тарифной ставки и до конца отпуска

Если средний заработок увеличивается, то выплаты в абсолютных объёмах не повышаются.

Эти правила применимы лишь к ситуациям, где увеличение окладов осуществляется внутри организации или структурного подразделения. В случае роста оклада исключительно у одного служащего, индексация среднего заработка не происходит.

Пример 1

Служащий завода отправился в отпуск с 1 по 28 июня. Его оклад составляет 30 тыс. руб., а премия — 10%.

Средний заработок для отпуска рассчитывается как (30 000 + 3 000) × 12 / (12 × 29.3) = 1126.28 × 28 = 31535.84.

18 июня на предприятии было осуществлено увеличение окладов на 5%. В результате средний заработок должен пройти процесс индексации с 18 июня, то есть служащий получает доплату за отпуск в объёме 5% за период с 18 по 28 июня: ((30000 + 3000) × 1.05 × 12 / (12 × 29,3) – 1126,28) × 11 = 56,31×11 = 619,41.

Пример 2

Служащий находился в отпуске с 4 по 28 июня 2021 года. Он получал оклад в размере 30 тыс. руб., а производственная премия составляла 5 тыс. руб.

В результате его средний заработок составляет (30000 + 5000) × 12 / (12 × 29.3) = 1194.54, а размер отпускных 1194.54 × 25 = 29863.5.

Отпускные выплачиваются не позже 31 мая. С 1 июня повышаются оклады на 5%. Таким образом повышение было выполнено после расчётного периода, но до наступления отпуска, в итоге процесс индексации проходит средний заработок за полный период отпуска. Вместе с этим служащий получает премию, которая определяется не как процент от оклада, а конкретной суммой.

В результате размер доплаты рассчитывается: (30000 × 1.05 + 5000) × 12 / (12 × 29.3) = 1245.73

1245.73 × 25 — 29863.5 = 1279.75

Следует заметить, что использованные в примерах суммы округляются до сотых, в реальной жизни же после запятой появится длинная строка из цифр. ФНС и Минтруд не выделяют специальных рекомендаций по округлению, однако в письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17 специалисты настаивают для вычисления среднего заработка применять промежуточные значения и округлять их согласно правилам математики до двух знаков после запятой, то есть до сотых.

Пример 3

Служащий находился в отпуске с 1 по 28 июня 2021 года. Размер его оклада составляет 30 тыс. руб., а премии — 20%. В итоге расчёт среднего заработка для отпуска осуществляется таким образом:

(30000 + 6000) × 12 / (12 × 29.3) = 36000 / 29.3 = 1 228.668941979…

1228.67 × 28 = 34402.76

1228.669 × 28 = 34402.732

1228.6689 × 28 = 34402.7292

Варианты округления демонстрируют, как большее количество знаков после запятой в промежуточных вычислениях увеличивает их точность. Однако следует запомнить, что так как платежи высчитываются в рублях и копейках, целесообразнее округление суммы до сотой доли после запятой.

Способ отображения отпускных в 6-НДФЛ

В отчётном образце 6-НДФЛ оплата отпускных отображается в разделах 1 и 2. В первый включаются отпускные, которые удерживаются в последнем квартале отчётного периода. В графе 021 записывается последний день месяца, в который были начислены отпускные, а в графе 022 — удерживаемый налог. В разделе 2 в строчки 110 и 112 включаются суммы дохода, в 140 — исчисленный налог, в 160 — НДФЛ с отпускных.

Если выплаты делаются в одном месяце, а отпуск начинается в последующем, тогда доход целиком входит в 6-НДФЛ в периоде выплаты.

Пример

Работник находился в отпуске с 1 по 14 июля. 1 июля выпало на четверг, а отпускные в размере 30 тыс. руб. были выданы 25 июня. В первом разделе в строке 021 необходимо установить дату 30.06.2021, а в строке 022 вписать сумму 3900 руб. — НДФЛ, который был удержан с отпускных. В разделе 2 в строках 110 и 112 указать размер отпускных — 30 тыс. руб., а в строках 140 и 160 — высчитанный и удержанный налог соответственно по 3900 руб.

Расчет отпускных: как не допустить ошибок

По мнению проверяющих, с момента выплаты отпускных до начала отпуска должно пройти не менее трех полных календарных дней. Читайте в статье об этом и о других сложных случаях расчета и выплаты отпускных.

Сроки выплаты отпускных: что значит «за три дня до»

Статья 136 ТК РФ регламентирует сроки выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска. Норма эта вызывает несколько вопросов у бухгалтеров. И первый из них — в каких днях считать, календарных или рабочих? Ответ можно найти в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 и информации Минтруда России от 16.06.2014. Ведомства уточняют, что срок выдачи отпускных исчисляется не в рабочих, а в календарных днях. При этом если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплату следует произвести накануне этого дня.

И второй важный вопрос — входит ли день выплаты отпускных в установленные ТК РФ три дня? Роструд в том же письме от 30.07.2014 № 1693-6-1 допускает такой вариант. Эту позицию поддержали в своих решениях Кемеровский областной суд, Ленинградский областной суд и пр.

Однако по последним разъяснениям Минтруда при уходе работника в отпуск в понедельник отпускные надо выплатить не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда от 05.09.18 № 14-1/ООГ-7157). Такое мнение в судебной практике встречалось и ранее (см. определение Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015 и определение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864). В связи с этим рекомендуем не рисковать, а отслеживать, чтобы между началом отпуска и перечислением средств было минимум три полных дня (72 часа). Перечислять отпускные заранее трудовое законодательство не запрещает.

Пример

Отпуск начинается 31 мая 2021 года, в понедельник. Значит, отпускные необходимо выплатить не позднее четверга, 27 мая.

Отпуск начинается 17 июня, в четверг, крайний срок выплаты отпускных приходится на воскресенье, это выходной день. Значит, выплатить отпускные необходимо не позднее пятницы, 11 июня.

Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.

Пример

Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 21 июня 2021 года с просьбой предоставить ему со вторника 22 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 21-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск.

Работодатель готов пойти навстречу работнику, но, чтобы не нарушать сроки выплаты отпускных, предложил взять отпуск только с 25 июня (пятница). Выплаты были сделаны в день обращения.

При этом дни с 22 по 24 июня включительно были оформлены как отпуск без сохранения заработной платы.

Как учитывать МРОТ при расчете отпускных

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг. Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 января 2021 года установлен на уровне 12 792 рубля. Поэтому для всех отпусков 2021 года сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ. Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

1. Если сотрудник работает неполную рабочую неделю и/или сокращенный рабочий день, отпуск считается без учета МРОТ, по общему порядку исчисления среднего заработка для отпуска.
2. Если рабочее время отработано полностью, средний дневной заработок умножаем на 29.3, полученную сумму сравниваем с МРОТ — 12 792 рубля.
3. Если средний заработок получился меньше 12 792 рублей, то обязательно опираемся на МРОТ при расчете отпускных: 12 792 / 29,3× число календарных дней отпуска.

Пример 1

Сотрудник идет в отпуск с 5 по 18 июля 2021 года, его средний дневной заработок — 420 рублей.
420 × 29,3 = 12 306
12 306

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Расчет отпускных с примерами

Каждый год, как для рядовых сотрудников, так и для бухгалтеров предприятий и организаций наступает горячая пора – одни отправляются в отпуск, на других в связи с этим ложится дополнительная нагрузка: расчет отпускных. Чтобы при вычислении отпускных средств у сотрудников бухгалтерии не возникало трудностей, существуют специально разработанные алгоритмы, по которым их полагается считать. Эти же алгоритмы помогают разобраться в способе начисления отпускных простым работникам предприятий и организаций, не имеющих специального образования. О том, как считать отпускные в разных случаях мы расскажем в данном материале.

Количество заслуженных дней отпуска считайте на калькуляторе дней отпуска.

Как часто можно брать отпуск

Для начала остановимся на том, сколько раз в год сотрудники имеют право уходить в отпуск.
Трудовой кодекс РФ говорит о том, что среднестатистический отпуск должен составлять 28 дней по календарю.

При этом в ТК указано, что эти четыре недели можно разбить на две или три части, на усмотрение сотрудника или руководства предприятия. Важно, чтобы одна из этих частей – основная – была продолжительностью не меньше двух недель.

Это вполне обосновано: не каждая компания может позволить себе отпускать ценных работников сразу на 28 дней подряд, особенно в тех случаях, если это каким-либо образом влияет на производственные процессы.

Правила выдачи отпускных

В законе четко и однозначно прописано, что отпускные должны в полном объеме выдаваться работнику не позже трех дней (по рабочему календарю) до наступления очередного отпуска. В случаях нарушений для руководства предприятия возможно наступление административной ответственности. Но в некоторых ситуациях, например в праздники, возникают определенные вопросы. Рассмотрим их подробнее.

• Если отпуск сотрудника начинается непосредственно после новогодних каникул, то в этом случае отпускные ему необходимо выдать в декабре, в последний рабочий день, независимо от того, будет это 29, 30 или 31 число месяца.

Нюанс: Бухгалтер должен знать о том, что всеобщие праздничные январские дни нельзя включать в период отпуска, установленного внутренним графиком предприятия, соответственно и отпускные за дни праздника начислять не нужно.

Приведем пример

Сотрудник Потёмкин А.А. решил взять отпуск с 15.12.2015 на двадцать восемь дней. Бухгалтерия предприятия, на котором он работает, должна начислить отпускные именно за 28 дней, но без учета праздничных выходных.

• Сотруднику с точки зрения выгоды наиболее интересно брать отпуск в том месяце, когда по календарю число рабочих дней больше всего. Рассмотрим данное утверждение на конкретной ситуации;

Приведем пример

Косулин И.Т. по своему желанию отправляется в законный отпуск с 12.01.2015-25.01.2015, всего на четырнадцать дней. Поскольку в январе итак в общей сложности 15 рабочих дней, то средняя з/п его за день будет равна 2333,33 рублей (то есть 35 тыс. руб. делим на 15 дней). Нам известно, что Косулин И.Т. выходит на работу 26 января. Таким образом, до окончания месяца ему надо отработать всего лишь пять дней, значит, его заработная плата составит 11 666,67 рублей .(2333,33 умножить на 5 дней).
Из дальнейших простых подсчетов видно, что разница в зарплате составляет 9627,60 рублей.

Еще один простой пример

Окладная часть сотрудника Кузнецова К.К. составляет 35 тыс. руб. По графику отпусков, разработанному и утвержденному его работодателем, Кузнецов К.К. должен уйти в отпуск с 18-31 декабря 2015 года, всего на две календарные недели. В декабре 23 рабочих дня, а его средняя дневная зарплата равна сумме 1521,74 руб. (35 тыс. руб. делим на 23 дня). Таким образом, Кузнецову К.К. бухгалтерия должна начислить зарплату за отработанные дни до отпуска в следующем размере: 21 304,36 руб.(т.е. 1521,74 руб. умножить на 14 дней)

Как высчитать средне-дневной размер з/п для расчета отпускных

При расчете отпускных сотрудник бухгалтерии должен знать о том, что в соответствии с внесенной 02.04.2014 поправкой в статью 139 Трудового кодекса РФ, определен коэффициент 29,3, который нужно использовать при расчете отпускных.

Например, если в течение рабочего времени сотрудник не брал отгулов, не находился на больничном листе, не имел прочих пропусков рабочих дней по каким-либо причинам, то средний дневной заработок равен сумме выплат за расчетное время, поделенный на 29,3 умноженный на 12.

В тех ситуациях, когда в течение расчетного периода сотрудник по каким-либо причинам не каждый день приходил на свою работу, его средний дневной заработок будет равен сумме выплат за расчетный период, поделенной на количество дней в рассчитываемом периоде.

Отпускные в разных случаях: считаем правильно

Что уж говорить, совсем не всегда расчет отпускных проводится просто. Бывает, что в расчетное время сотрудник уходит на больничный или берет отгулы. Что делать при таком положении дел, как считать отпускные?

Внимание! Чтобы рассчитать отпускные в соответствии с нормами закона, существует специальная формула. По ней отпускные высчитывается путем умножения среднего дневного заработка на количество отпускных дней.

Рассмотрим на примере

У сотрудника Маслоедова П.П. отпуск начинается с 1.06. 2015г.
При этом его среднегодовая зарплата равна 20 тыс.руб. Для того, чтобы посчитать сумму его отпускных, нужно 20 тыс.руб. поделить на коэф. 29,3 и умножить на 30 дней. В результате этих подсчетов мы придем к сумме 20 477,82 – это и будет размер отпускных Маслоедова П.П.

Еще один пример

В этом примере рассмотрим случай, когда в течение того времени, которое берется за основу для расчета отпускных, сотрудник уходил на больничный.
Итак, Старшов М.М. собрался в отпуск на две недели с 1-14 марта 2015 г. В этом случае за расчётный период возьмем срок с 1.03.2014г. до 28.02.2015 года. Не мудрствуя лукаво, возьмем в качестве его средней з/п цифру в 20 тыс. руб.
Однако же, есть нюанс: Старшов М.М. с 1-8 сентября 2014 года находился на больничном, вследствие чего ему был оплачен больничный лист, в размере трех тысяч рублей. Таким образом, его заработная плата за сентябрь 2014 года составила всего 13 тыс. руб.
В этой ситуации, не сильно ломая голову, будем считать так:
20 тыс. руб. умножаем на 11 + 13 тыс. руб. = 233 тыс. руб.
Рассчитаем дни, когда Старшов М.М. находился на своем рабочем месте. Для этого просто 29,4 умножаем на 11 + 29,4 поделенные на 30 (т.к. в сентябре 30 дней) и умножаем на (30 — 8) = 344,96 дней. Получается что за год им отработано 344,96 дней.
Таким образом, исходя из всех вышеприведенных подсчетов видно, что среднедневной заработок Старшова М.М. будет равен 233 тыс. руб. поделенным на 344,96 = 675,44 руб., то есть его отпускные за две недели будут: 675,44 умноженным на 14 = 9456,16 руб.

Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал всего полгода

Случаи, когда работник отработал на новом месте всего полгода или немногим больше и уже собрался в отпуск, встречаются сплошь и рядом.

Право на отпуск через 6 месяцев после начала работы гарантировано законом РФ.

Как рассчитать отпускные при таком раскладе?

Рассмотрим на примере

Сотрудник Орлов Д.Д. взял отпуск с 13-26 ноября 2014 г. В штате компании он числится с 13.04.2014 г. Заработная плата его за неполный апрель составила 20 тыс.руб. В оставшиеся же месяцы, в которые он не брал больничных и отгулов, его зарплата в полном объеме была равна 30 тыс. руб. Считаем теперь отпускные.
За расчетный период берем срок с 13.04.2014-31.10.2014. Далее считаем по формуле общий заработок: 20 тыс. рублей плюс 30 тыс. рублей умноженные на 6 месяцев = 200 тыс. руб. Не забываем про коэффициент и считаем количество фактически отработанных дней: (18/30) умноженные на 29,3 + 6 мес., умноженные на 29,3 = 193,4 дней. Несложно подсчитать, что средний дневной заработок Орлова Д.Д. составил: 1034, 1 руб. (200 тыс. руб. разделить на 193,4). Таким образом, отпускные Орлова Д.Д. будут равны 1034,1 умноженным на 14 дней. В итоге мы получим отпускные, равняющиеся 14477,4 рублей.

Как рассчитать отпускные при режиме неполного рабочего времени

Работники, трудящиеся на неполном режиме, также имеют право на полноценный отпуск в 28 дней, это им гарантируется ст. 93 ТК РФ. Такой график не предусматривает отклонений от стандартного начисления отпускных: точно так же в расчет берется среднедневной заработок за последние 12 месяцев.

Конкретный пример

Сотрудник Олейников, трудившийся на окладе в 20 000 руб., собирается в отпуск с 15 сентября 2017 года на весь срок в 28 дней. С 15 августа 2017 года он перешел на график неполного рабочего времени – сокращенную рабочую неделю с окладом 15 000 руб. Посчитаем положенные ему отпускные.

Расчетным периодом будут предшествующие отпуску 12 месяцев: сентябрь 2016 года – август 2017 года включительно.

Сумма отпускных получится следующая. Заработок за предыдущий год: 20 000 х 11 + 15 000 = 235 000 руб. Среднемесячный заработок: 235 000 / 12 = 19 583,3 руб. Среднедневной, соответственно: 19 583,3 / 29,3 = 668, 4 руб. Умножим на полагающиеся 28 дней отпуска: Олейникову полагается 18 714,44 руб. отпускных.

Как рассчитать отпускные при суммировании рабочего времени

Если сотрудник трудится на таком режиме, среднедевной заработок не сможет служить расчетным показателем для исчисления отпускных. Для этого нужно использовать критерий среднечасового заработка: количество денег, заработанных за принятый в компании учетный период, поделенное на количество фактически отработанных за это время часов. Остальной порядок расчета не отличается от обычного.

Как это выглядит на примере

Организация работает по графику суммированного учета рабочего времени, обычна 40-часовая неделя. За учетный период принят месяц. Работник Соколовский, работающий на месячном окладе 40 000 руб., собрался в отпуск в марте 2017 года на 14 дней. За предыдущие 12 месяцев – с апреля 2016 года по февраль 2017 года – Соколовский отработал 1972 часа. За этот год им заработано: 40 000 х 12 = 480 000 руб. Среднечасовой заработок составит: 480 000 / 1972 = 243,4 руб. в час. Посчитаем, сколько часов отпуска нужно оплатить: 40 часов / 5 дней (рабочая неделя) х 14 дней отпуска = 112 часов. Отпускные составят: 112 х 243,4 = 27 260,8 руб.

Как рассчитать отпускные при уходе в отпуск сразу после выхода из декрета

Такое право у сотрудниц-матерей имеется, если рабочего стажа, дающего право на оплачиваемый отпуск, у них достаточно. Уход за ребенком в этот стаж не включают, а вот отпуск по беременности и родам идет в зачет.

Складывается ситуация, при которой у работницы в предшествующем периоде в 12 месяцев частично отсутствовали заработки. В таком случае Минтруда РФ в своем письме от № 14-1/В-972 от 25 ноября 2015 года поясняет необходимость замены расчетного периода: отсчет пойдет за месяц до ухода сотрудницы в декрет.

Рассчитаем на примере

Сотрудница Колмановская, работавшая на окладе в 30 000 руб., родила ребенка в 2014 году. В отпуск по беременности и родам она ушла в мае 2014 года, он закончился в сентябре 2014 года, после чего она взяла отпуск по уходу ха ребенком до 3 лет. В июле 2017 года, когда декрет завершился, Колмановская взяла очередной ежегодный отпуск в 28 дней. Поскольку расчетный период получился бездоходным, считать отпускные будем за год, предшествующий декрету: с мая 2013 года по конец апреля 2014 года. Положенная сумма отпускных будет зависеть от среднедневного заработка: 30 000 х 12 / 29,3 / 12 = 1023, 9 руб. Умножаем на количество дней в отпуске: 1023,9 х 28 = 28 668,9 руб. Столько положено выплатить отпускных Колмановской.

Как рассчитать отпускные для сезонных работников

Сотрудники, подписавшие срочные трудовые договоры на короткие сроки, то есть планирующие работать меньше 2 месяцев, могут рассчитывать на оплаченный отпуск из расчета 2 дня отпуска за месяц труда. Таким категориям трудящихся отпускные вычисляются также на основании среднедневного заработка, только посчитать этот показатель придется немного иначе: вся заработная плата должна быть разделена на количество календарных дней, которое было отработано, исходя из рабочей недели в 6 дней.

Пример расчета

С сотрудником Пелевановым был подписан срочный трудовой договор на сезонные работы на 2 летних месяца за оплату в 90 000 руб. за сезон. За это время ему положен отпуск в 4 дня (по 2 дня в месяц). Если вычесть воскресенья. Пелеванов трудился в июле 26 дней, а в августе – 27 дней, то есть всего 53 дня. Средний дневной заработок Пелеванова составит: 90 000 / 53 = 1 698,11 руб. За 4 дня отпуска ему начислят 1698, 11 х 4 = 6 792, 45 руб.

Из вышеприведенных примеров видно, что в разных ситуациях, отпускные начисляются по разному. Конечная сумма отпускных средств, которую сотрудник получит на руки, зависит от того, ходил ли сотрудник в отгулы, был ли на больничных листах или отработал отчетный период в полном объеме. Грамотный бухгалтер должен безупречно разбираться во всех тонкостях начисления и выплат отпускных сотрудникам предприятия и при расчетах учитывать все нюансы.

Как рассчитать отпускные

Общая формула расчета и способы получить больше

Этот материал обновлен 09.02.2021.

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Общая формула расчета

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Рассчитать примерный размер отпускных легко: разделите зарплату на 29,3 — это среднее количество дней в месяце — и умножьте на количество дней отпуска.

Например, ваша зарплата — 100 000 рублей, а отпуск — 28 дней.

100 000 / 29,3 × 28 = 95 563 рубля

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Ниже расскажу о том, как это сделать, но если не хотите читать, а хотите считать, то вот вам калькулятор:

Вычислить доход за расчетный период

При подсчете дохода учитывают все выплаты за работу — оплату по ставке, переработки, премии за показатели, районный коэффициент.

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

Рассчитать, сколько дней отработано

При расчете учитывают время фактической работы, выходные, праздники или дни, которые работник взял за свой счет, если их было не больше 14. Дни отпуска без сохранения зарплаты, превысившие этот лимит, в расчет не включаются. Если работника незаконно отстранили от работы или уволили, но потом восстановили, дни вынужденного прогула также входят в стаж работы, который дает право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

Николай отработал 10 полных месяцев.

Количество полных месяцев: 10

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95

апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46

Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней

Рассчитать среднедневной заработок и отпускные

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней

За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.

Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р

Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Официальные праздники — 1—8 января , 23 февраля, 8 марта, 1 и 9 мая, 12 июня, 4 ноября — не учитываются и не оплачиваются. Например, если сотрудник взял отпуск на 14 дней с 1 июня, 12 июня считать не нужно, а выйти на работу можно 16 числа.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Как путешествовать во время пандемии

Что делать, чтобы отпускные были больше

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р . Итого 41 708 Р .

Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р

Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р

Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р , но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р . Итого 51 735 Р . Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р .

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р . Итого 51 746 Р . Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

У большинства профессий отпуск составляет 28 дней, которые можно разделить на части, но одна из них должна быть не менее 14 дней, а остальные вы можете отгулять хоть по одному дню — если договоритесь с работодателем.

Правда Минтруд хотя и не запрещает напрямую так сильно дробить оставшуюся часть отпуска, все же рекомендует отказаться от чрезмерного деления отпуска на части. Потому что в этом случае работник не сможет воспользоваться отдыхом и восстановить свою трудоспособность.

Дробление отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.

Дробить отпуск можете как вы, так и работодатель, только руководству для этого нужно ваше согласие, а вам его — нет. «Дробление» отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня. Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают. Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Отпуск 2019: примеры расчета отпускных

За три дня до начала отпуска организация обязана выплатить сотруднику отпускные, которые рассчитываются из среднего дневного заработка.

Компания обязана рассчитать и выплатить работнику отпускные за три дня до начала отпуска. Рассчитывают отпускные исходя из среднего заработка.

Средний дневной заработок в 2019 году

Общий порядок расчета среднего заработка регулирует статья 139 Трудового кодекса.

Более подробные правила, которыми надо руководствоваться при расчете отпускных, утверждены постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922.

Для отпускных средний дневной заработок рассчитывают за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

За каждый полностью отработанный месяц учитывают 29,3 дня. Это среднемесячное количество дней ((365 дней — 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).

В таком же порядке рассчитывают и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Как рассчитать среднедневной заработок

Для расчета среднего дневного заработка, нужно:

Во-первых, определить расчетный период.

Во-вторых, сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, которые предшествуют месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск.

В расчет нужно брать календарный месяц:

Январь: 1-го по 30-е числа месяца включительно.

Февраль: с 1-го по 28-е число месяца включительно.

Март: с 1-го по 31-е число месяца включительно.

Расчет отпускных в 2019 году

После того, как определили расчетный период, нужно подсчитать сумму выплат за этот время.

В расчет включают все выплаты за отработанные дни, в том числе премии, доплаты, надбавки, поощрения и т.д.

Выплаты, которые учитываются, перечислены в постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

К ним относят, в частности, заработная плату в денежной и неденежной форме, надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.), компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.

Не включаются в расчет среднего заработка: материальная помощь, дивиденды, кредиты и другие выплаты, которые не имеют отношения к оплате труда.

Формула расчета среднего заработка

Средний дневной заработок работника для оплаты отпускных определяют по формуле:

Формула расчета отпускных

Сумму отпускных рассчитывают так:

Расчет отпускных, если в компании установлен неполный рабочий день

Сейчас на предприятиях распространена практика сокращенного рабочего дня для многих категорий работников. Вместо 8-ми часового рабочего дня может быть установлен 6-ти, 7-ми, 4-ех и т.д. часовой рабочий дней.

Для сотрудников, которые работают с сокращенным рабочим днем, отпускные рассчитывают также, как для всех работников.

Нужно взять сумму выплат за 12 месяцев, предшествующих отпуску, добавить все надбавки, премия и вознаграждения, общую сумму разделить на 12 и разделить на 29,3 руб.

Как рассчитывать отпускные, если сотрудник болел, учился или был в отпуске за свой счет

На практике редко приходится сталкиваться с ситуациями из учебника, когда для расчета отпускных нужно знать только оклад.

Для отпускных расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих отпуску. В это время сотрудник мог взять больничный, уйти в учебный отпуск, взять несколько дней за свой счет.

В этих случаях из расчетного периода нужно вычесть время, пока сотрудника не было на работе. А из общей суммы выплат нужно вычесть выплаты за время отсутствия.

В постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» вы можете посмотреть перечень выплат, которые исключаются. Это периоды, когда сотрудник:

• был в ежегодном основном, дополнительном или учебном отпуске;
• получал пособие по больничному;
• получал пособие по беременности и родам;
• был в отпуске за свой счет;
• получил дополнительные оплачиваемые выходные или дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• не работал из-за простоя по вине работодателя;
• получил отгулы и т. п.

Как определить количество участвующих в расчете календарных дней, когда сотрудник отработал месяц не полностью

Периоды отсутствия на работе по разным причинам рассчитывают по формуле:

Если вы приняли на работу нового сотрудника и через полгода или восемь месяцев он уходит в отпуск, полного расчетного периода, равного 12 месяцам не получается. Тогда при расчете отпускных вы должны учитывать:

• выплаты, которые начислили работнику за фактическое время работы;
• фактические месяцы его работы на вашей фирме.

Как посчитать отпускные, если заработная плата изменилась

Если в вашей организации в пределах расчетного периода, после расчетного периода, но до отпуска сотрудника или во время отпуска изменилась заработная плата, сумму отпускных придется пересчитать.

Такое правило установлено п. 16 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Формула расчета коэффициента корректировки отпускных при повышении заработной платы

Если заработную плату повысили в пределах расчетного периода, то оклад работника, который был у него до повышения, нужно умножить на коэффициент повышения.

Скорректировать средний заработок нужно и в том случае, если повышение заработной платы произошло уже за пределами расчетного периода, но до момента, когда сотрудник ушел в отпуск.

Если заработная плата повышается в период отпуска, что на практике встречается очень редко, скорректировать нужно только ту часть среднего заработка, которая приходится на период с момента повышения зарплаты и до окончания отпуска.

Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени

Если предприятие работает непрерывно, для работников, как правило, устанавливают суммированный учет рабочего времени. Тогда для каждого работника учитывают количество часов отработанных за месяц, квартал, полугодие и год.

При суммированном учете рабочего времени отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают в соответствии со статьей 139 ТК РФ.

Для начала определяют средний часовой заработок, а затем рассчитывают средний заработок для расчета отпускных.

Формула расчета среднего часового заработка при суммированном учете рабочего времени

Формула расчета среднего заработка при суммированном учете рабочего времени

Как оформить расчет отпускных

Основанием для начисления отпускных является приказ руководителя о предоставлении отпуска сотруднику по форме № Т-6 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику» или по форме № Т-6а «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам». Расчет принято оформлять в специальной унифицированной форме № Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику». Указанные формы утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.