Договор возмездного оказания услуг физлицом: что проверить заказчику

Договор на оказание услуг: оформление, заключение, расторжение + бланк

Справочная / Договоры

Договор на оказание услуг: оформление, заключение, расторжение + бланк

Услуги — это когда материального результата нет или он неотделим от процесса. Это образовательные курсы, маркетинговые исследования, продвижение сайтов, туризм.

Исполнитель заключает с заказчиком договор возмездного оказания услуг по правилам Главы 39 ГК РФ. Эти общие правила можно менять и уточнять под свою деятельность. В статье расскажем, как улучшить шаблон договора, чтобы точно получить оплату и защитить себя от лишней работы.

Обратите внимание. От услуг отличаются работы — деятельность с материальным результатом. Для выполнения работ оформляют договор подряда. Как грамотно составить договор подряда читайте в отдельной статье.

Формально научные исследования, перевозка людей и грузов, хранение, деятельность по поручению и комиссии — не услуги. Для них не подойдут рекомендации из нашей статьи.

Как заполнить договор

Термины и определения

В некоторых сферах деятельности есть специальные термины. В первом разделе договора объясняют их значение. Это нужно, чтобы стороны точно знали, по поводу чего договорились, а также на случай судебного спора.

Например, в договоре на маркетинговые услуги стоит объяснить, что такое целевая аудитория, оценка лидов, как расшифровывается слово e-commerce.

Предмет договора

Предмет — это конкретная платная услуга исполнителя для заказчика. Заказчик не вправе требовать больше, чем указано в предмете. Без предмета считается, что стороны не договорились — ст. 779 ГК РФ. В случае спора суд заставит исполнителя вернуть аванс, и работа будет сделана зря.

При описании предмета опасно ограничиваться общими формулировками. Заказчик поймёт неправильно — и будет конфликт. Напишите, какие именно действия выполните и в каком объёме. Можно добавить цель, ссылки на применяемые методики, точное время оказания.

Коротко предмет и цель пишут в одноимённом разделе договора. Остальное можно вынести в подходящее приложение — техническое задание, сценарий, график учебных занятий, заявку на уборку. Под приложением стороны расписываются.

В предмете договора: «Исполнитель обязуется в интересах Заказчика провести оптимизацию сайта site.ru в поисковых системах Yandex.ru и Google.ru, а Заказчик — принять и оплатить услуги».

В техническом задании: «Провести исследование проблем продвижения site.ru в поисковых системах. Разработать алгоритм продвижения сайта по ключевым словам. Согласно составленным рекомендациям отредактировать все статьи раздела «Блог», которые опубликованы до 29 мая 2021 года включительно».

Срок оказания услуг

Договоры на оказание услуг бывают с конкретным сроком и на неопределённый срок.

В некоторых случаях обязательно указывать конкретный срок — например, в сфере образования и общепита.

Например, в договоре на услуги репетитора срок можно написать так:

Период занятий с 15.01.2021 по 31.05.2021 года. Дни занятий: вторник и четверг с 17:00 до 19:00.

В договорах с неопределённым сроком лучше сослаться на документ, по которому определяют время оказания услуги.

Например, в услугах на уборку квартиру укажите, что дата и время прихода клинера согласовываются в заявке Заказчика.

Место оказания услуг

По общему правилу исполнитель оказывает услуги в месте своего нахождения согласно ст. 316 ГК РФ. Если зарегистрированы в одном месте, а работаете в другом — зафиксируйте это в договоре.

Если услуга выездная и для её оказания что-то нужно, пропишите требования к помещению.

Диджея наняли на корпоратив. Он прописал в договоре требования к помещению: наличие электропитания для подключения музыкального оборудования, стол и стул для диджея. А ещё доступ в зал за 2 часа до начала праздника, чтобы порепетировать.

Цена услуг и срок оплаты

В договоре прописывают общую стоимость услуг, срок оплаты аванса и окончательного расчёта.

При большом перечне услуг каждую оценивают отдельно. Или разбивают процесс на этапы. Вдруг окажете услуги неполностью — будет легко рассчитать размер оплаты.

Пример условия о цене на мытьё окон в квартиры:

Цена услуг по настоящему договору составляет 1500 рублей за мытьё окон и 1000 за мытьё балкона.

Заказчик в течение трёх банковских дней после подписания акта оказанных услуг перечисляет на расчётный счёт Исполнителя оплату, указанную в акте.

Когда услуги тянутся годами, предприниматели задумываются об инфляции. Как проиндексировать цену? В одностороннем порядке это делать запрещено. Зато в договоре можно согласовать порядок уведомления заказчика об увеличении стоимости. И прописать, что при отказе заказчика договор считается расторгнутым.

При изменении стоимости услуг Исполнитель уведомляет Заказчика по электронной почте не позднее семи дней до вступления изменений в силу. Заказчик в этом случае вправе отказаться от услуг.

Исполнитель не вправе менять стоимость оплаченных Заказчиком услуг до их полного исполнения.

Порой оказать услугу невозможно. Если виноват заказчик — он всё равно платит полную сумму. Если случился форс-мажор, заказчик платит за оказанные услуги и возмещает ваши расходы. Это ст. 781 ГК РФ.

Уточните эти правила в договоре. Пропишите обязанности заказчика. В разделе об оплате напишите: если заказчик не выполняет обязанности и в результате невозможно оказать услуги — он всё равно всё оплачивает в полном объёме.

Неявка Ученика на занятия без уважительной причины не является основанием для перерасчёта стоимости услуг или проведения дополнительного урока.

Порой приготовление к услуге стоит денег. Например, команда видеооператоров арендует фургон для перевозки камер, штативов, светильников. В договоре прописывают стоимость аренды фургона, чтобы её компенсировали при форс-мажоре.

Кто оплачивает расходы

По умолчанию все траты, связанные с оказанием услуги, лежат на исполнителе — ст. 783, 704 ГК РФ. Это правило можно менять в договоре: частично или полностью переложить обязанность на заказчика.

Если ваша услуга предполагает проезд исполнителя, покупку материалов, оплату электроэнергии, включите эти затраты в стоимость услуг или измените условия о расходах в договоре.

В случае необходимости выезда в другие населённые пункты Заказчик оплачивает проезд и проживание Исполнителя.

Обязанности заказчика

Бывает, оказать услугу без заказчика невозможно. А в некоторых видах услуг заказчик — активный участник. Ученик делает задания репетитора, компания присылает данные для маркетингового исследования, хозяин впускает клинера в квартиру. По закону это называется содействием заказчика.

Заказчик обязан содействовать исполнителю на условиях договора. Иначе исполнитель вправе требовать возмещения убытков, увеличения цены услуги и отказаться от договора. Это следует из ст. 783, 718, 719 ГК РФ.

Пропишите в договоре конкретные обязанности заказчика. Не бойтесь занудствовать и углубляться в детали, если от этого зависит возможность и качество оказания услуг. В этот же пункт добавьте последствия неисполнения.

Пример набора обязанностей заказчика в договоре на образовательные услуги

— соблюдать учебную дисциплину и общепринятые нормы поведения;

— посещать занятия согласно заранее составленному учебному расписанию, иметь на занятиях необходимую учебно-методическую литературу;

— выполнять задания по подготовке к занятиям, заданные на дом Исполнителем.

В случае неисполнения Заказчиком установленных настоящим пунктом обязанностей, исполнитель вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора, а Заказчик обязан оплатить прошедшие уроки.

Исполнитель обязан предупредить заказчика, что предоставленная информация не годится для работы, а его указания могут снизить качество услуги — ст. 781, 716 ГК РФ.

Уточните, в какой срок заказчик после предупреждения исполнителя дополняет информацию или изменяет указания. Добавьте, что по истечении срока исполнитель отказывается от договора в одностороннем порядке.

Кто фактический исполнитель

По умолчанию исполнитель обязан оказать услугу лично — ст. 780 ГК РФ. Для предпринимателя и организации это значит, что исполнять будут их работники.

Если привлекаете сторонних специалистов или другие организации, прямо укажите это в договоре.

Исполнитель вправе привлекать к оказанию услуг третьих лиц без согласия Заказчика.

Приёмка услуг

Окончание услуги лучше оформить актом по ст. 720 ГК РФ. В нём пишут точный перечень и объём оказанных услуг и переданный результат, если есть.

Акт приёмки — это основание для оплаты. Если услуги оплачиваются один раз, акт тоже будет один. При длящихся услугах, например, при ежемесячной оплате, приёмку работ по акту тоже делают ежемесячно.

Согласуйте, в какой срок заказчик подписывает акт и указывает замечания. Здесь же — допустимое количество доработок. Укажите, в какой срок услуги считаются принятыми и подлежат оплате, если заказчик не подписал акт и не высказал замечания.

Не позднее третьего числа каждого месяца Исполнитель предоставляет Заказчику акт оказанных услуг.

Заказчик не позднее пяти дней с даты получения акта обязан подписать его и вернуть один экземпляр Исполнителю. Или направить замечания к услуге и срок их устранения в письменном или электронном виде.

Количество доработок не может быть больше двух.

В случае неподписания заказчиком акта и непредоставления замечаний в течение семи дней с момента уведомления исполнителя, услуги считаются принятыми и подлежат оплате.

Ответственность исполнителя за качество

Когда услуга оказана с отступлениями от договора или результат непригоден для использования, заказчик предъявляет исполнителю требования из ст. 723 ГК РФ:

— бесплатно устранить недостатки или оказать услугу заново;

— сделать скидку на услугу;

— самостоятельно исправить недостатки или привлечь другого исполнителя и потребовать возмещения расходов — если это право написано в договоре;

— отказаться от договора и потребовать назад оплату — если исправлять недостаток бессмысленно или исполнитель не устранил его в согласованный срок.

Напишите в договоре, что исполнитель не возмещает расходы заказчика на исправление недостатков третьими лицами. Но при этом готовьтесь к устранению недостатков своими силами. Иначе у заказчика появится право привлечь другого исполнителя за ваш счёт. Так сказал Верховный суд РФ в Обзоре судебной практики № 2 от 26.04.2017 г.

Другая ситуация с потребителями — клиентами, сделавшими заказ для личных или семейных нужд. Потребители всегда могут нанять другого исполнителя, если у вас проблемы с качеством, по ст. 29 Закона о правах потребителей.

Порядок одностороннего отказа от договора и возмещения убытков

Момент отказа от договора на услуги прописан в ст. 782 ГК РФ.

Заказчик вправе отказаться от договора в любой момент, оплатив исполнителю понесённые расходы. Исполнитель тоже вправе отказаться в любой момент, но вместе с эти должен компенсировать заказчику все убытки.

Знаете заранее, какие расходы будет оплачивать заказчик — напишите об этом в договоре. Это затраты на проезд, покупку инвентаря, стоимость работы сотрудников исполнителя.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Где судиться

Заказчик и исполнитель могут находиться в разных городах. В случае спора один из них поедет в суд в другой город.

По общему правилу иск подают по месту жительства ответчика. В договоре «подсудность» можно изменить. Проверьте, что в шаблоне договора не указаны неудобные для вас условия.

Исключение — иски от потребителей. Потребители всегда могут выбрать суд в своём регионе по ст. 17 Закона о правах потребителей. Это надо помнить и учитывать.

Образец договора возмездного оказания услуг

П о договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст. 779 ГК РФ).

Образец договора возмездного оказания услуг скачать здесь или в конце страницы.

Образец договора возмездного оказания услуг

г. ________________ «___»________ ____ г.______________, именуем___ в дальнейшем «Заказчик», в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем «Исполнитель», в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем.

Предмет договора

1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги, перечисленные в Приложении N 1 к Договору «Перечень оказываемых услуг» (далее — Услуги), а Заказчик обязуется оплатить эти Услуги.

1.2. Исполнитель (выбрать нужное)

• обязуется оказать Услуги лично.
• вправе привлекать к оказанию Услуг третьих лиц без предварительного получения на то согласия Заказчика.

1.3. Сроки оказания Услуг определены в Перечне оказываемых услуг (Приложение N 1).

1.4. Услуги оказываются ________________________ (местонахождение Стороны или объекта, в отношении которого оказываются услуги, иное).

Порядок оказания услуг

2.1. Качество услуг и их результата должно соответствовать следующим обязательным требованиям: ______________________________________.

2.2. По направляемому электронной почтой запросу Исполнителя о получении информации, документов, дополнительных материалов и (или) оборудования Заказчик в срок не позднее ___ (_______) рабочих дней с момента доставки сообщения дает соответствующие разъяснения, информацию, документы, материалы и (или) оборудование по форме, указанной Исполнителем в запросе.

2.3. В случае предоставления Заказчиком документов, материалов и (или) оборудования Исполнитель обязан обеспечить их сохранность. Исполнитель возвращает Заказчику оставшиеся материалы и (или) оборудование с учетом нормального износа с Актом приемки-сдачи оказанных услуг или с односторонним Актом приемки-сдачи оказанных услуг.

2.4. Заказчик вправе проверять ход оказания услуг по Договору. В этих целях Заказчик:

• запрашивает соответствующую информацию в устной или письменной форме, в том числе путем направления Исполнителю сообщения по электронной почте. Исполнитель в срок не позднее __ (__________) рабочих дней предоставляет Заказчику в устной или письменной форме отчет о ходе оказания услуг;
• осуществляет контроль за ходом оказания услуг. Исполнитель обязан обеспечить соответствующий доступ Заказчику и не препятствовать проведению контроля.

Порядок сдачи и приемки услуг

3.1. По факту оказания Услуг Исполнитель представляет Заказчику на подписание Акт приемки-сдачи оказанных услуг в двух экземплярах по форме, согласованной в Приложении N 2.

3.2. Услуги считаются оказанными с момента подписания Сторонами Акта приемки-сдачи оказанных услуг.

3.3. Акт об оказании услуг составляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к оформлению первичных учетных документов.

3.4. Акт приемки-сдачи оказанных услуг Исполнитель составляет и подписывает в двух экземплярах и направляет на подписание Заказчику в срок не позднее ______ (______) рабочих дней с момента окончания срока оказания услуг.

3.5. В течение _____ (________) рабочих дней после получения Акта приемки-сдачи оказанных услуг Заказчик обязан подписать его и направить один экземпляр Исполнителю либо при наличии недостатков в качестве оказываемых услуг и (или) в их результате представить Исполнителю мотивированный отказ от его подписания.

3.6. В случае наличия недостатков в качестве оказываемых услуг и (или) в их результате Заказчик согласно ст. 723 ГК РФ вправе (выбрать нужное)

• потребовать безвозмездного устранения Исполнителем таких недостатков в течение _____ (______) рабочих дней со дня получения соответствующего требования Заказчика.
• потребовать соразмерного уменьшения стоимости услуг Исполнителя.
• устранить недостатки собственными силами или силами третьих лиц и потребовать от Исполнителя возмещения расходов на устранение.

3.7. После исправления недостатков Исполнитель составляет повторный Акт приемки-сдачи оказанных услуг, который подлежит рассмотрению, подписанию и направлению Заказчиком в установленном порядке.

3.8. В случае уклонения или немотивированного отказа Заказчика от подписания Акта приемки-сдачи оказанных услуг Исполнитель по истечении _______ (________) рабочих дней с момента окончания последнего дня срока, установленного для рассмотрения, подписания и направления этого документа, вправе составить односторонний Акт приемки-сдачи оказанных услуг.

С момента оформления данного акта услуги считаются оказанными Исполнителем и принятыми Заказчиком без претензий и замечаний и подлежат оплате на основании такого документа.

Исполнитель в срок не позднее ____ (__________) рабочих дней с момента составления одностороннего Акта приемки-сдачи оказанных услуг обязан направить его копию Заказчику.

Цена и порядок расчета

4.1. Общая стоимость Услуг составляет _____ (__________) руб., в том числе НДС _____ (__________) руб.

4.2. Заказчик оплачивает Услуги в следующем порядке (выбрать нужное/возможно установление иного порядка оплаты)

• до начала оказания Исполнителем Услуг (предварительная оплата).
• в течение_____ (__________) рабочих дней после подписания Сторонами Акта приемки-сдачи оказанных Услуг или с момента составления одностороннего Акта приемки-сдачи оказанных Услуг в случаях, предусмотренных Договором.
• часть стоимости Услуг в размере _____ (__________) руб., в том числе НДС _____ (__________) руб., Заказчик оплачивает до начала оказания Исполнителем услуг (предварительная оплата), оставшуюся часть стоимости Услуг в размере _____ (__________) руб., в том числе НДС _____ (__________) руб., Заказчик оплачивает в течение _____ дней после подписания Сторонами Акта приемки-сдачи оказанных услуг или с момента составления одностороннего Акта приемки-сдачи оказанных Услуг в случаях, предусмотренных Договором.

4.3. Проценты на сумму оплаты по Договору не начисляются и не уплачиваются.

4.4. Все расчеты по Договору производятся в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на указанный в Договоре расчетный счет Исполнителя. Обязательства Заказчика по оплате считаются исполненными на дату зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка Исполнителя.

Ответственность сторон

5.1. За нарушение сроков оказания Услуг (п. 1.3 Договора) Заказчик вправе требовать с Исполнителя уплаты неустойки (пеней) в размере _____ (__________) процентов от стоимости не оказанных в срок Услуг за каждый день просрочки.

5.2. За нарушение сроков оплаты (п. 4.2 Договора) Исполнитель вправе требовать с Заказчика уплаты неустойки (пеней) в размере _____ (__________) процентов от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

5.3. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по Договору, обязана возместить другой Стороне причиненные такими нарушениями убытки.

5.4. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Обстоятельства непреодолимой силы

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).

6.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ (__________) рабочих дней уведомить об этом другую Сторону.

6.3. Документ, выданный _________________________ (уполномоченным государственным органом и т.д.), является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

6.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____, то каждая Сторона вправе отказаться от Договора в одностороннем порядке.

Срок действия, изменение и досрочное расторжение договора

7.1. Договор действует в течение _____ с даты его заключения.

7.2. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

7.3. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон, либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным законодательством РФ.

Разрешение споров

8.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением и расторжением Договора, будут разрешаться Сторонами путем переговоров.

8.2. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров заинтересованная Сторона направляет претензию в письменной форме, подписанную уполномоченным лицом.

Претензия направляется любым из следующих способов:

• заказным письмом с уведомлением о вручении;
• курьерской доставкой. В этом случае факт получения претензии должен подтверждаться распиской, которая должна содержать наименование документа и дату его получения, а также фамилию, инициалы, должность и подпись лица, получившего данный документ.

Претензия влечет гражданско-правовые последствия для Стороны, которой направлена, с момента ее доставки указанной Стороне или ее представителю. Такие последствия возникают и в случае, когда претензия не была вручена адресату по зависящим от него обстоятельствам.

Претензия считается доставленной, если она:

• поступила адресату, но по обстоятельствам, зависящим от него, не была вручена или адресат не ознакомился с ней;
• доставлена по адресу, указанному в ЕГРЮЛ или названному самим адресатом, даже если последний не находится по такому адресу.

8.3. К претензии должны прилагаться документы, обосновывающие предъявленные заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего претензию. Указанные документы представляются в форме надлежащим образом заверенных копий. Если претензия направлена без документов, подтверждающих полномочия лица, которое ее подписало, то она считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.

8.4. Сторона, которой направлена претензия, обязана рассмотреть полученную претензию и о результатах уведомить в письменной форме заинтересованную Сторону в течение ___ (_____) рабочих дней со дня получения претензии.

8.5. В случае неурегулирования разногласий в претензионном порядке, а также в случае неполучения ответа на претензию в течение срока, указанного в п. 8.4 Договора, спор передается в арбитражный суд по месту нахождения ответчика в соответствии с законодательством РФ.

Заключительные положения

9.1. Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

9.2. Если иное не предусмотрено Договором, уведомления и иные юридически значимые сообщения могут направляться Сторонами факсом, электронной почтой или иным способом связи при условии, что он позволяет достоверно установить, от кого исходило сообщение и кому оно адресовано.

9.3. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

9.4. К Договору прилагаются:

• Перечень оказываемых услуг (Приложение N 1);
• Акт приемки-сдачи оказанных услуг (Приложение N 2);
• ________________________________.

Адреса, реквизиты и подписи сторон прописываются в конце договора.

Риск налоговых последствий для Заказчика по договору оказания услуг

Налоговые риски по договору оказания услуг: советы Заказчику

Для выполнения какого-либо разового задания, компании не обязательно брать специалиста на постоянную работу. Для этого с Исполнителем достаточно заключить договор оказания услуг, и своевременно выплатить ему вознаграждение. Из-за того, что соглашение регулируется ГК РФ, а не трудовым законодательством, предприниматели видят в нем только плюсы. Однако, несмотря на отсутствие кадровых проблем, при заключении договора на оказание услуг у Заказчика возникают налоговые риски.

Налоговые обязательства при оказании услуг

Договор оказания услуг предполагает, что Исполнитель должен осуществить возложенные на него обязательства, а Заказчик заплатить за это денежные средства. В результате надлежащего исполнения договора, Исполнитель получает доход, который, согласно п. 1 ст. 38 НК РФ, подлежит налогообложению.

На первый взгляд, заключение такого договора не порождает никаких налоговых обязательств для Заказчика. Многие ИП и организации сознательно выбирают такую форму сотрудничества, чтобы избежать оплаты НДФЛ и обязательных взносов, которые необходимо вносить на работающего по трудовому контракту гражданина. Также Заказчик, работающий по УСН, может уменьшить свои доходы на суммы расходов на выплату вознаграждения за работу или услугу, тем самым снизив размер причитающегося к оплате в бюджет налога.

Беззаботное отношение к последствиям заключения соглашения на оказание услуг допустимо только тогда, когда в качестве Исполнителя выступают:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели.

По-другому дело обстоит при заключении контракта с физ лицом. В соответствие с п. 1 ст. 207 НК РФ, физические лица (как резиденты, так и просто получающие доходы в РФ) должны уплачивать НДФЛ – 13 % от любого вознаграждения (для нерезидентов – 30%). Поскольку по договору возмездного оказания услуг Исполнителю выплачиваются денежные средства, они будут считаться его доходом, с которого нужно оплатить НДФЛ.

Риск налоговых последствий у Заказчика по такому договору возникает на основании ст. 226 НК РФ, поскольку он приравнивается к налоговому агенту, а значит, должен исчислить, удержать сумму налога и перевести ее в бюджет.

Обратите внимание. Помимо НДФЛ, Заказчик должен уплатить за Исполнителя (если это физ лицо) взносы по пенсионному страхованию (ст. 6 ФЗ № 167) и по медицинскому страхованию (ст. 11 ФЗ № 326). Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний оплачиваются только в том случае, если это предусмотрено договором (ст. 5, с. 20.1 ФЗ № 125).

Таким образом, неисполнение обязательств по уплате НДФЛ и иных предусмотренных законодательством РФ взносов влечет риск возникновения неблагоприятных последствий для Заказчика.

Последствия неоплаты

В соответствии со ст. 226 НК РФ удержать сумму НДФЛ необходимо сразу же при ее выплате. То есть, фактически Исполнитель не получает этих денег, и денежная сумма резервируется на счетах Заказчика для ее перевода в бюджет. Перечислить ее налоговый агент должен уже на следующий день.

Налоговые риски возникают для заказывающей услугу стороны при совершении следующих действий:

• неудержание и неперечисление НДФЛ за Исполнителя в установленные сроки;
• неуплата НДФЛ в бюджет при его фактическом удержании с Исполнителя;
• перечисление НДФЛ за Исполнителя в неполном размере.

Любая из этих ситуаций влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 20 % от суммы, которую необходимо было перечислить. То есть, при цене договора на оказание услуг Исполнителем-резидентом РФ в 50 000 рублей, Заказчик должен удержать и оплатить налог в размере 6 500 рублей (13% X 50 000 рублей). Однако, если НДФЛ не будет перечислен вовремя, Заказчик должен будет оплатить не только сумму налога, но и штраф в размере 10 000 рублей (20% X 50 000 рублей).

Более серьезные последствия ждут тех налоговых агентов, которые фактически удерживают налог на доход физ лиц, но не оплачивают его. Таким образом, они пользуются деньгами Исполнителя, ведь НДФЛ оплачивается именно с тех средств, которые причитаются ему по договору. За это, помимо штрафа, на удержанную, но не выплаченную в бюджет сумму, налоговый агент должен оплатить пеню.

Согласно ст. 75 НК РФ, размер пени зависит от того, кто допускает неоплату: ИП или организация.

Индивидуальный предприниматель должен будет оплатить пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченной в бюджет суммы. Пеня для юр лица зависит от периода просрочки:

• до 30 календарных дней – 1/300 ставки ЦБ РФ;
• с 31 дня – 1/150 ставки.

Пеня будет начисляться вплоть до дня полного расчета Заказчика с налоговыми органами.

Снижаем риск привлечения к ответственности по НК РФ

Если большинство работ для предпринимателя выполняются именно по договору гражданско-правового характера, несвоевременные выплаты налогов могут существенно испортить его репутацию, а также отразиться на его финансовом положении. Поэтому, уже при заключении договора Заказчику можно минимизировать риски неблагоприятных последствий.

Для того, чтобы избежать ошибки в расчете НДФЛ, его сумму лучше сразу оговаривать в разделе соглашения об оплате. Несмотря на то, что п. 2 ст. 709 ГК РФ (норма применяется к договору оказания услуг) предусматривает, что цена в соглашении включает компенсацию издержек и причитающееся Исполнителю вознаграждение, на практике налоговый орган проверит правильность расчета НДФЛ именно от той цены, которая указана в договоре.

У Заказчика не будет необходимости исчислять уплачивать НДФЛ, если оплата по договору оказания услуг производится не денежными средствами, а какой-либо материальной ценностью, либо взаимозачетом. Поэтому, обсуждая с Исполнителем все возможные способы оплаты по контракту, следует предложить все имеющиеся варианты его вознаграждения.

Вопреки распространенной практике включения в договор оказания услуг положения о том, что Исполнитель должен сам оплатить НДФЛ, следует иметь в виду, что НК РФ четко устанавливает обязанность налоговых агентов о перечислении налога и не относит этот вопрос на усмотрение сторон. Поэтому, даже если такое условие все-таки сформулировано в договоре, оно является незаконным, и Заказчику надлежит самостоятельно удержать и перевести сумму налога в бюджет.

Какие действия предпринять при просрочке

Если Заказчик по каким-либо причинам все же не перечислил НДФЛ по договору оказания услуг в бюджет, либо перевел его не в полном объеме, то ему следует ждать привлечения к ответственности по НК РФ. Однако, при быстром обнаружении ошибки, Заказчик может избежать неблагоприятных последствий, если:

• сам расчет налога в ИФНС направлен налоговым агентом в срок;
• сумма НДФЛ рассчитана правильно (или хотя бы не занижена);
• сумма НДФЛ переведена в бюджет до того, как ИФНС обнаружит неоплату и начнет налоговую проверку по этому поводу.

Если ИФНС уже выставила требования об оплате штрафа, единственным для Заказчика вариантом является попросить о его уменьшении на основании ст. 114 НК РФ. Такое допускается, если Заказчик допустил просрочку по уважительным причинам (например, тяжелая болезнь, сбой в работе электронных систем, иной форс-мажор).

Важно. Если налоговый агент уже совершал подобные нарушения по перечислению НДФЛ, налоговый орган может увеличить сумму штрафа вдвое.

При несогласии со штрафом, Заказчику необходимо в суд и доказать причины объективной невозможности оплаты НДФЛ.

Заключая договор, предприниматель и юридическое лицо должны понимать последствия такой сделки, ведь даже по гражданско-правовому договору у Заказчика возникают обязанности налогового агента. Для этого лучше ознакомиться с судебной практикой по каждому из видов соглашений, либо обратиться за профессиональной консультацией.

Договор возмездного оказания услуг физлицом: что проверить заказчику

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым — физическим лицом (обслуживание оргтехники и компьютерных программ). Договор гражданско-правового характера. Самозанятый выставил чек на сумму 15 000 руб. и акт выполненных работ.
Каковы особенности расчетов и порядка налогообложения при заключении договора об оказании услуг с самозанятым? Должна ли организация выписать ему расходный ордер на эту сумму? Используется ли ККТ при расчетах с самозанятым в связи с выплатой ему денежных средств? Уплачивает ли организация налоги с этой суммы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При выплате вознаграждения самозанятому организацией кассовый чек пробивать не нужно, оформляется только расходный кассовый ордер.
С суммы, выплаченной по договору, заключенному с плательщиком НПД, страховые взносы и НДФЛ не уплачиваются в силу закона. При этом организации целесообразно иметь документ, подтверждающий, что продавец (исполнитель) зарегистрирован в качестве плательщика НПД.
Особенности соблюдения в данном случае письменной формы договора регулируются нормами гражданского законодательства РФ о сделках.

Обоснование вывода:

Заключение договора с самозанятым

При приобретении организациями (ИП) услуг (работ) у лиц, уплачивающих НПД на основании Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее — Закон N 422-ФЗ), необходимо учитывать следующее.
Из совокупности положений частей 8-10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ вытекает, что организации (являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль либо применяющие УСН (ЕСХН)), а также ИП (исчисляющие НДФЛ с доходов, полученных от ведения предпринимательской деятельности, либо применяющие УСН (ЕСХН)) при определении налоговой базы могут учесть расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся плательщиками НПД, только при условии наличия чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ.
Таким образом, отсутствие чека самозанятого лица может послужить отказом проверяющих признать расходы организации (ИП) для целей налогообложения.
Относительно необходимости заключения письменного договора ГПХ с исполнителем отметим, что в этой части применяются общие положения о форме сделки, установленные ГК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 161 ГК РФ сделка между юридическим лицом и гражданином должна совершаться в простой письменной форме (исключение составляют сделки, требующие нотариального удостоверения). К заключению договора в письменной форме может привести обмен письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 1 ст. 160, п. 2 ст. 434 ГК РФ).
Таким образом, для юридического оформления отношений между организацией и гражданином, применяющим специальный налоговый режим с уплатой НПД, применяются общие положения о форме сделки, установленные гражданским законодательством.
Особенности соблюдения в данном случае письменной формы договора регулируются нормами ГК РФ (смотрите также письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-15-06/53467).
При этом данные, указанные в чеке плательщика НПД (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ), свидетельствуют о том, что покупателем фактически понесены расходы на приобретение конкретных товаров (работ, услуг).

Налоги

Согласно ст. 420 НК РФ для организаций и ИП объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному соцстрахованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах такого страхования, осуществляемые, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
При этом объекта обложения страховыми взносами не возникает, если гражданско-правовой договор заключен с лицами, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, которые занимаются в установленном законодательством РФ порядке частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Вторым абзацем ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ установлено, что выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися ИП, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП (абзац второй и третий пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ) в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного плательщиком НПД в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ.
Как видим, при наличии у организации (ИП) чека от плательщика НПД обязанность начислять и уплачивать страховые взносы с суммы вознаграждения такому физическому лицу (в том числе при наличии договора) отсутствует.
С суммы дохода, полученного плательщиком НПД от организации (ИП), у последних не возникает и обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.
В общем случае вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам, признается объектом обложения НДФЛ (п. 1 ст. 208 НК РФ). Организация (ИП), выплачивающая физическому лицу доходы, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов физического лица (продавца, исполнителя) при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ.
Вместе с тем в силу ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ физические лица, применяющие специальный налоговый режим с уплатой НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД.
Причем обложение страховыми взносами и исчисление НДФЛ с доходов, выплачиваемых по гражданско-правовому договору, будет обусловлено не самим фактом его заключения, а именно наличием отношений с организацией (ИП), выплачивающей доход до истечения двух лет после прекращения с физлицом трудовых отношений. Смотрите Вопрос: Вправе ли работник религиозной организации встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход и вести соответствующую деятельность? (официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», февраль 2019 г.)).
С учетом изложенного полагаем, что кроме наличия чека в любом случае организации (ИП) целесообразно иметь подтверждение того, что продавец (исполнитель) зарегистрирован в качестве плательщика НПД.
Так, согласно письму ФНС России от 28.12.2018 N ЕД-4-20/25962@ в целях информирования налогоплательщиков НПД о постановке на учет в качестве такового территориальный налоговый орган должен направить данному лицу информационное сообщение о его постановке на учет на адрес электронной почты либо на бумажном носителе.
На наш взгляд, для подтверждения регистрации физического лица (продавца товаров (работ, услуг)) в качестве плательщика НПД организация (ИП) может попросить его представить копию такого сообщения.

Применение ККТ

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных этим законом (перечислены они в ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Из дословного прочтения ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ следует, что надо пробивать чек и на расходные операции. Поэтому при расчетах за выполнение работ (оказание услуг) с физическими лицами следует использовать ККТ (так называемые расходные чеки). При этом не имеет значения способ оплаты: через кассу или по безналичному расчету.
Вместе с тем Минфин России в письмах от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169 разъясняет, что, учитывая взаимосвязанные положения Закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги. При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом в отношении реализуемых им в пользу такой организации товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг и последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем (клиентом) будет являться сама организация. В таком случае при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ не требуется (смотрите также письма Минфина России от 10.10.2019 N 03-01-15/77953, от 14.09.2018 N 03-01-15/65986, от 12.09.2018 N 03-01-15/65308, ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).
Из разъяснений уполномоченных органов следует, что ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги, то есть продавцом (смотрите письма Минфина России от 30.03.2020 N 03-01-15/24968, от 28.01.2020 N 03-01-15/4884, от 09.12.2019 N 03-01-15/95663, от 25.10.2019 N 03-01-15/82287, от 15.10.2019 N 03-01-15/79126, ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@). В данном же случае, как мы поняли, организация (ООО) является покупателем услуг и рассчитывается за них с продавцом — физическим лицом (не ИП). В таком случае организация (ООО) не должна применять ККТ.
В соответствии с п. 6 Указания ЦБР от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам (форма N КО-2).
Отметим также, что физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не относятся к числу пользователей ККТ, обязанных при расчетах применять ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Более того, в соответствии с п. 2.2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ ККТ не применяется ИП, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. Таким образом, самозанятый гражданин, уплачивающий НПД, применять ККТ не должен. В момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа он должен в приложении «Мой налог» сформировать чек и передать его покупателю (ч. 3 ст. 14 N 422-ФЗ).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Порядок оформления договора ГПХ с самозанятым лицом (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2020 г.);
— Примерная форма договора возмездного оказания услуг с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым физическим лицом) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);
— Вопрос: С переводчиком — физическим лицом (или самозанятым), являющимся резидентом РФ, заключен договор гражданско-правового характера (стоимость услуг — 10 000 руб.). Какие налоги (НДФЛ, взносы) необходимо исчислить организации при оплате услуг переводчика? Необходимо ли удерживать исчисленные налоги при выплате дохода? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2020 г.)
— Вопрос: Самозанятый гражданин (плательщик налога на профессиональный доход) реализует виниловые пластинки. Должен ли он использовать контрольно-кассовую технику в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» при приеме наличных денежных средств? Чек должен быть передан покупателю в бумажном виде или в электронной форме? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2019 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ситдиков Ирек

Ответ прошел контроль качества

2 февраля 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

9 образцов оформления договора оказания услуг между физическими и юридическими лицами для скачивания

В процессе оказания и получения услуг стороны заключают соответствующий договор, условия которого должны подчиняться гл. 39 ГК РФ.

В статье предлагаем скачать примеры и образцы данного соглашения, при заключении его между физическими, юридическими лицами для различных видов услуг.

1. Порядок заключения договора на оказание услуг
2. Содержание
3. Существенные условия
4. Скачать образец

Порядок заключения договора на оказание услуг

Предоставление услуг регулируется законодательно – главой 39 Гражданского кодекса РФ, то есть статьями 779-783.1 ГК РФ.

Отношения, которые возникают по поводу оказания услуг, оформляются надлежащим договором, в соответствии с которым исполнитель предоставляет определенную услугу, а заказчик должным образом её оплачивает, что оговорено п. 1 ст. 779 ГК РФ. При этом сама услуга предоставляется по заданию конкретного заказчика и выражается в совершении исполнителем определенных действий.

П. 2 ст. 779 ГК разъясняется, к каким видам оказываемых услуг применяются нормы главы 39 ГК (здесь же уточняются виды услуг, к которым нормы главы 39 ГК не применяются).

Чтобы заключить договор, его стороны – заказчик и исполнитель – должны заранее обсудить и согласовать следующие аспекты:

1. Форма заключаемого договора. Она может быть устной (в соответствии с положениями ст. 159 ГК РФ), простой письменной (согласно правилам ст. 160-162 ГК) и, как вариант, нотариальной (следуя нормам ст. 163 ГК РФ). Подходящая форма выбирается в соответствии с правилами ст. 434 ГК РФ.
2. Четкая формулировка предмета заключаемого договора – исполнитель оказывает конкретную услугу, а заказчик её соответствующим образом оплачивает. Необходимо ее конкретизировать с учетом требований ст. 779 ГК. Кроме того, рекомендуется уточнить объем её предоставления, если это возможно.
3. Срок предоставления соответствующей услуги. Время оказания можно оговорить по-разному. Допускается установление определенного дедлайна (предельная дата), назначение графика (дни и время), прочие варианты конкретизации сроков.
4. Стоимость предоставляемой услуги. Зачастую оговариваются её общая стоимость, условие и сумма предварительной оплаты (если это нужно), а также порядок окончательного расчета между сторонами.
5. Ответственность сторон – не только исполнителя, но и заказчика.
6. Порядок и сроки принятия. Как правило, стороны подписывают акт оказания услуг, часто являющийся основанием для окончательного расчета по заключенному договору.
7. Прочие условия, которые представляются важными для сторон.

Определившись с вышеперечисленными аспектами, стороны могут составлять и подписывать договорное соглашение.

Если выбрана простая письменная форма, договор может заключаться одним из следующих способов:

1. Акцепт оферты. Иными словами, одна из сторон предлагает заключить договор на четко установленных условиях (то есть выставляет оферту), а другая сторона – фактически выполняет все предложенные условия (то есть акцептует данную оферту). Типичный пример – публичная оферта, которая регламентируется п. 2 ст. 437 ГК.
2. Обмен корреспонденцией между исполнителем и заказчиком. Это могут быть бумажные или электронные документы, доказывающие факт достижения сторонами необходимого соглашения.
3. Стороны составляют и подписывают определенный договор. Указанный способ считается самым популярным и удобным.

Общие нормы, регламентирующие порядок заключения, определены главой 28 ГК РФ.

В самом общем случае, договор на оказание услуг будет считаться заключенным, если его стороны – заказчик и исполнитель – должным образом и в нужной форме согласовали друг с другом все существенные условия.

Содержание

В договоре на оказание услуг рекомендуется отразить следующие реквизиты (сведения):

1. Информация о каждой из сторон. Для исполнителя и заказчика указываются названия юрлиц (как вариант, ФИО граждан или физлиц-предпринимателей), регистрационные коды, адреса, контакты, а также сведения о гражданах-представителях (если такие представители есть) и прочая информация, идентифицирующая каждую из сторон.
2. Предмет договора, то есть четкая формулировка оказываемой услуги, а также объем предоставления (если такой объем можно заранее определить). Наилучшим вариантом считается количественная оценка.
3. Права, обязанности и меры ответственности, установленные для каждой из сторон и имеющие непосредственное отношение к предмету данного договора, то есть к совершению исполнителем определенных действий в интересах и по заданию идентифицированного заказчика.
4. Порядок и сроки передачи-приемки оказанных услуг. Рекомендуется передавать-принимать актом. В договоре желательно отразить правила составления и подписания такого акта.
5. Стоимость, порядок оплаты заказчиком. Можно предусмотреть полную (частичную) предоплату, оплату по факту подписания акта или другие возможные условия (например, оплату на условиях отсрочки или рассрочки). Стоимость можно отразить как общую итоговую сумму или как совокупность расценок, установленных на отдельные разновидности предоставляемых услуг. Важно учесть, однако, что цена не относится к существенным условиям, то есть без указания конкретной цены этот договор также будет считаться заключенным.
6. Срок действия соглашения. Его рекомендуется установить, чтобы избежать споров, разногласий и прочих конфликтных ситуаций. Формулировка срока действия может быть разной. Это условие не относится к существенным.
7. Прочие условия, имеющие значение для сторон. Например, можно оговорить место предоставления услуг, параметры их качества, требования к исполнителю, порядок разрешения возникающих споров и прочие моменты.

Как правило, договор на оказание услуг составляется в двух равнозначных экземплярах и подписывается обеими сторонами.

Существенные условия

Если руководствоваться п. 1 ст. 779 ГК РФ, существенными условиями договора на оказание услуг являются следующие:

1. Предмет данного договора, то есть четкие формулировки оказываемых услуг. Речь идет о действиях, совершаемых исполнителем по заданию и в интересах конкретного заказчика. Без этого параметра договор услуг не считается заключенным.
2. Объем предоставляемых услуг (если, конечно, его можно определить на стадии заключения соглашения). Обычно объем конкретизируется как количество объектов, в отношении которых исполнитель совершает необходимые действия, или как продолжительность времени, в течение которого исполнителем предоставляются соответствующие услуги.

П. 1 ст. 432 ГК РФ определено, что существенными условиями считаются параметры, которые конкретизируют предмет, а также параметры, которые относятся к существенным (необходимым) либо по правилам нормативно-правовых актов, либо по заявлению стороны договора, требующей конкретизировать данные параметры в договоре. Этим принципом следует руководствоваться, когда речь идет об определении существенных условий того или иного соглашения.

Скачать образец

Скачать образец договора услуг:

Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (регулярные и (или) по заявкам)

Предмет договора

1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги, перечисленные в Приложении N 1 к Договору «Перечень оказываемых услуг» (далее — Услуги), а Заказчик обязуется оплатить эти Услуги.

1.2. Исполнитель (выбрать нужное)

• обязуется оказать Услуги лично.
• вправе привлекать к оказанию Услуг третьих лиц без предварительного получения на то согласия Заказчика.

1.3. Сроки оказания Услуг определены в Перечне оказываемых услуг (Приложение N 1).

1.4. Услуги оказываются ________________________ (местонахождение Стороны или объекта, в отношении которого оказываются услуги, иное).

Немного о концепции договорных отношений

Понятие договора об оказании услуг заключается в определенных обязательствах между исполнителем, производящих определенную работу в оговоренное время и заказчиком, который обязуется принять и оплатить результат деятельности исполнителя. Итог труда исполнителя – услуга, которая и есть предмет договора ГПХ. Например, маркетинговые услуги. Оказание их происходит на платном основании, поэтому его также называют договором возмездного оказания услуг. В случае с благотворительностью используется безвозмездный договор. В качестве участников сделки могут быть индивидуальный предприниматель, физическое лицо, либо юридическое лицо.

По российским законам, договор между ИП и ФЛ является гражданско-правовым, он определяет и регулирует правоотношения, а именно то, как они возникают, изменяются и прекращаются.

Договора ГПХ делятся на несколько категорий:

• возмездного оказания услуг – документ обосновывает обязательства оказания услуг, развернуто описывая условия и нюансы. По завершении деятельности подписывается акт приёма-передачи. Речь идет о разовых услугах;
• подрядных работ – договор об оказании строительно-ремонтных работ в оговоренное время;
• трудовой договор – регулирует правоотношения длительные по времени, обязательное условие – зарплата сотрудника, выплачивающаяся ежемесячно и наличие страховых взносов, уплаченных работодателем регулярно в ФСО.

ля ИП выгодны договора возмездного оказания услуг и подрядных работ, так как заказчику не нужно снабжать работника, к примеру, необходимыми стройматериалами или выделять рабочее место.

Существует ещё несколько плюсов:

• отсутствие необходимости выплат в ФСО;
• нет необходимости оформлять и хранить трудовые книжки, вести учет кадров;
• отпуска и больничные и не оплачиваются.
• если услуги не нужны, нет необходимости оплачивать зарплату. Однако, если исполнитель не выполнит обязательства в оговоренный срок, он отвечает за любые просрочки самостоятельно;
• можно оформлять дополнительные соглашения, сметы, спецификации и другие документы, подтверждающие стоимость работы и её периоды.

Порядок оказания услуг

2.1. Качество услуг и их результата должно соответствовать следующим обязательным требованиям: ______________________________________.

2.2. По направляемому электронной почтой запросу Исполнителя о получении информации, документов, дополнительных материалов и (или) оборудования Заказчик в срок не позднее ___ (_______) рабочих дней с момента доставки сообщения дает соответствующие разъяснения, информацию, документы, материалы и (или) оборудование по форме, указанной Исполнителем в запросе.

2.3. В случае предоставления Заказчиком документов, материалов и (или) оборудования Исполнитель обязан обеспечить их сохранность. Исполнитель возвращает Заказчику оставшиеся материалы и (или) оборудование с учетом нормального износа с Актом приемки-сдачи оказанных услуг или с односторонним Актом приемки-сдачи оказанных услуг.

2.4. Заказчик вправе проверять ход оказания услуг по Договору. В этих целях Заказчик:

• запрашивает соответствующую информацию в устной или письменной форме, в том числе путем направления Исполнителю сообщения по электронной почте. Исполнитель в срок не позднее __ (__________) рабочих дней предоставляет Заказчику в устной или письменной форме отчет о ходе оказания услуг;
• осуществляет контроль за ходом оказания услуг. Исполнитель обязан обеспечить соответствующий доступ Заказчику и не препятствовать проведению контроля.

Займ между физ. лицами – особенности договора в 2021 году

Порой случаются такие ситуации, когда человеку требуется срочная финансовая помощь. Варианты ее получения могут быть разные – обращение в банк или к иному крупному кредитору, подача заявки в МФО (микрофинансовую организацию), либо изыскание других путей. Есть один вариант, который требует меньших эмоциональных и временных затрат – договор займа между физ. лицами. Положительными сторонами такой сделки для соискателя являются:

• отсутствие необходимости сбора пакета сопроводительной документации;
• обращение может быть осуществлено в любое время (буквально – без перерывов и выходных);
• процентная ставка по договору получения займа может быть минимальна или вообще отсутствовать;
• займодавец не обращает тщательного внимания на историю кредитования заемщика.

Можно составить договоренность на словах, но в определенных обстоятельствах, особенно, когда разговор идет о крупных суммах и длительных сроках займа, стоит документально оформить соглашение. Для понимания ситуации в общем, стоит разобрать само понятие договора получения займа, заключаемого между физ. лицами.

Оговариваемый вид финансовых взаимоотношений подразумевает передачу средств денежного характера одной стороной (кредитор, займодавец) другой стороне (заемщик, займоприобретатель). Предметом договора могут быть как финансы, так и ценные предметы. Определяется срок, на который заемщик получает передаваемое имущество или деньги, а также присутствие выгоды за пользование получаемым по договору.

В случае когда ценность передаваемого в заем имущества или финансов превышает минимальный размер оплаты труда, помноженный на десять, необходимо заключить письменную договоренность. Все это прописывается в Гражданском Кодексе. Для того чтобы в 2021 году составить договор займа между физ. лицами по всем правилам, стоит руководствоваться главой Кодекса за номером 42.

Порядок сдачи и приемки услуг

3.1. По факту оказания Услуг Исполнитель представляет Заказчику на подписание Акт приемки-сдачи оказанных услуг в двух экземплярах по форме, согласованной в Приложении N 2.

3.2. Услуги считаются оказанными с момента подписания Сторонами Акта приемки-сдачи оказанных услуг.

3.3. Акт об оказании услуг составляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к оформлению первичных учетных документов.

3.4. Акт приемки-сдачи оказанных услуг Исполнитель составляет и подписывает в двух экземплярах и направляет на подписание Заказчику в срок не позднее ______ (______) рабочих дней с момента окончания срока оказания услуг.

3.5. В течение _____ (________) рабочих дней после получения Акта приемки-сдачи оказанных услуг Заказчик обязан подписать его и направить один экземпляр Исполнителю либо при наличии недостатков в качестве оказываемых услуг и (или) в их результате представить Исполнителю мотивированный отказ от его подписания.

3.6. В случае наличия недостатков в качестве оказываемых услуг и (или) в их результате Заказчик согласно ст. 723 ГК РФ вправе (выбрать нужное)

• потребовать безвозмездного устранения Исполнителем таких недостатков в течение _____ (______) рабочих дней со дня получения соответствующего требования Заказчика.
• потребовать соразмерного уменьшения стоимости услуг Исполнителя.
• устранить недостатки собственными силами или силами третьих лиц и потребовать от Исполнителя возмещения расходов на устранение.

3.7. После исправления недостатков Исполнитель составляет повторный Акт приемки-сдачи оказанных услуг, который подлежит рассмотрению, подписанию и направлению Заказчиком в установленном порядке.

3.8. В случае уклонения или немотивированного отказа Заказчика от подписания Акта приемки-сдачи оказанных услуг Исполнитель по истечении _______ (________) рабочих дней с момента окончания последнего дня срока, установленного для рассмотрения, подписания и направления этого документа, вправе составить односторонний Акт приемки-сдачи оказанных услуг.

С момента оформления данного акта услуги считаются оказанными Исполнителем и принятыми Заказчиком без претензий и замечаний и подлежат оплате на основании такого документа.

Исполнитель в срок не позднее ____ (__________) рабочих дней с момента составления одностороннего Акта приемки-сдачи оказанных услуг обязан направить его копию Заказчику.

Договор беспроцентного займа между физическими лицами

г. Москва «01»января 20__ г.

Гражданин ____________________________________________________________, (Ф.И.О.) паспорт: серия _____ № __________, выдан _________________________________, (когда, кем) проживающ__ по адресу: ___________________________________________________, именуем__ в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны, и гражданин ____________________________________________________________, (Ф.И.О.) паспорт: серия _____ № __________, выдан _________________________________, (когда, кем) проживающ__ по адресу: ___________________________________________________, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», по отдельности «Сторона», заключили настоящий Договор (далее — Договор) о нижеследующем:

1. Предмет договора Общие положения

1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере ______ (____________) рублей (далее — сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа в порядке и в сроки, предусмотренные Договором. Денежные средства, которые были получены физическим лицом по договору займа, не являются доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

1.2. За пользование суммой займа проценты не уплачиваются (беспроцентный заем).

1.3. Договор считается заключенным с момента передачи Заемщику денег.